נכון ל-2026, שכר דירה למגורים עד 5,654 ₪ בחודש פטור ממס במלואו; מעל התקרה בוחרים בין פטור חלקי, מסלול 10% על כל ההכנסה (סעיף 122) ומסלול מס שולי (31% לפחות מתחת לגיל 60). לדוגמה, על 6,500 ₪ בחודש הפטור החלקי הוא הזול ביותר — כ-6,294 ₪ מס בשנה, לעומת 7,800 ₪ במסלול 10%.
איך זה מחושב?
המחשבון משווה שלושה מסלולים ומסמן את הזול. מסלול הפטור: עד 5,654 ₪ בחודש — 0 מס. בין 5,654 ל-11,308 ₪ הפטור מתכווץ: מחשבים עודף = שכר הדירה פחות 5,654, הפטור המתואם = 5,654 פחות העודף, והיתרה חייבת במס שולי (31% לפחות מתחת לגיל 60). מ-11,308 ₪ בחודש (כפליים התקרה) אין פטור כלל. מסלול 10% (סעיף 122): מס של 10% על כל שכר הדירה ברוטו, בלי ניכוי הוצאות, בתשלום עד 30.1 בשנה העוקבת. מסלול שולי: מס לפי מדרגות ההכנסה (31% לפחות מתחת לגיל 60), אבל הוצאות ופחת מוכרים בניכוי.
דוגמה: על 6,500 ₪ בחודש העודף הוא 846 ₪, הפטור המתואם 4,808 ₪, והחלק החייב 1,692 ₪ × 31% × 12 ≈ 6,294 ₪ מס בשנה — זול ממסלול 10% (7,800 ₪). על 4,000 ₪ בחודש אין מס כלל, ועל 8,000 ₪ מסלול 10% מנצח עם 9,600 ₪ בשנה. הנחות החישוב: גיל מתחת ל-60 (מדרגה מינימלית 31%), ההכנסה מכל דירות המגורים יחד, ובלי ניכוי הוצאות ופחת במסלול השולי — הוצאות מוכרות עשויות לשנות את התמונה.
שאלות נפוצות
כמה מס משלמים על שכר דירה של 6,000 ₪ בחודש?
על 6,000 ₪ בחודש העודף מעל התקרה הוא 346 ₪, הפטור המתואם 5,308 ₪, והחלק החייב 692 ₪ בחודש. במס שולי של 31% זה כ-2,574 ₪ בשנה — הרבה פחות ממסלול 10%, שבו המס הוא 7,200 ₪ בשנה.
מה זה מסלול 10% על שכר דירה (סעיף 122)?
מסלול שבו משלמים מס קבוע של 10% על כל שכר הדירה ברוטו, בלי ניכוי הוצאות או פחת, בתשלום אחד עד 30.1 בשנה העוקבת. לדוגמה, על 8,000 ₪ בחודש המס הוא 9,600 ₪ בשנה — במקרה הזה זה המסלול הזול ביותר.
משכירים דירה יחידה וגרים בשכירות — יש הקלה במס?
כן. לפי סעיף 122(ו), מי שמשכיר את דירתו היחידה וגר בעצמו בשכירות רשאי לנכות במסלול 10% את שכר הדירה שהוא משלם, עד תקרה של 90,000 ₪ בשנה. הניכוי מקטין את ההכנסה החייבת שעליה מחושבים ה-10%.
החישוב הוא הערכה כללית להמחשה בלבד, אינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ אישי אצל בעל רישיון, ואין להסתמך עליו לקבלת החלטות.
