נכון ל-2026, הנטו של עצמאי הוא הרווח החודשי (הכנסות פחות הוצאות) בניכוי מס הכנסה לפי מדרגות של 10% עד 47%, ובניכוי ביטוח לאומי ומס בריאות בשיעור עצמאי — 7.7% על החלק עד 7,703 ₪ בחודש ו-18% מעליו. לדוגמה, רווח של 15,000 ₪ בחודש עם 2.25 נקודות זיכוי משאיר כ-11,522 ₪ נטו.
איך זה מחושב?
החישוב נעשה בשלושה שלבים. קודם מחושב מס הכנסה שנתי על הרווח לפי מדרגות 2026: 10% עד 84,120 ₪, 14% עד 120,720 ₪, 20% עד 228,000 ₪, 31% עד 301,200 ₪, 35% עד 560,280 ₪ ו-47% מעל — ומהמס מופחתות נקודות הזיכוי (2,904 ₪ לנקודה בשנה). במקביל מחושבים דמי ביטוח לאומי ומס בריאות בשיעורי עצמאי: 4.47% ו-3.23% על החלק עד 7,703 ₪ בחודש, ו-12.83% ו-5.17% על החלק שמעל. הנטו הוא הרווח פחות שלושת הסכומים.
בדוגמה: רווח של 15,000 ₪ בחודש עם 2.25 נקודות זיכוי משאיר כ-11,522 ₪ נטו. חשוב לדעת שהחישוב מפושט: הוא לא כולל את ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי מההכנסה החייבת במס, את הפקדות הפנסיה חובה לעצמאים ואת קרן ההשתלמות — ולכן הנטו בפועל בדרך כלל מעט גבוה יותר. סטטוס עוסק פטור או עוסק מורשה לא משנה את חישוב מס ההכנסה והביטוח הלאומי.
שאלות נפוצות
כמה נטו נשאר לעצמאי לעומת שכיר עם אותו סכום?
מרווח של 15,000 ₪ בחודש עצמאי נשאר עם כ-11,522 ₪ נטו, בעוד שכיר עם ברוטו של 15,000 ₪ מקבל כ-12,212 ₪ נטו. ההבדל נובע בעיקר משיעורי ביטוח לאומי גבוהים יותר לעצמאי, ובנוסף לשכיר יש מעסיק שמפקיד עבורו לפנסיה — הפקדה שלא נספרת בנטו אבל קיימת.
האם עוסק פטור משלם פחות מס הכנסה מעוסק מורשה?
לא. ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה הוא במע"מ בלבד — מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות מחושבים באותו אופן מהרווח, בלי קשר לסוג העוסק. עוסק פטור פשוט לא גובה מע"מ מלקוחותיו עד תקרת המחזור.
למה הנטו האמיתי שלי עשוי להיות גבוה מהתוצאה?
המחשבון מפושט ולא כולל את ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי מההכנסה החייבת במס, את הטבות המס על הפקדות פנסיה חובה לעצמאים ואת קרן ההשתלמות. לכן הנטו בפועל בדרך כלל מעט גבוה יותר מהתוצאה שמוצגת כאן.
החישוב הוא הערכה כללית להמחשה בלבד, אינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ אישי אצל בעל רישיון, ואין להסתמך עליו לקבלת החלטות.
