נכון ל-2026, שיעור המע"מ בישראל הוא 18% (בתוקף מ-1.1.2025). להוספת מע"מ מכפילים את המחיר ב-1.18, ולחילוץ מע"מ מחלקים ב-1.18: 100 ₪ לפני מע"מ = 118 ₪ כולל מע"מ, ומחיר של 118 ₪ כולל מכיל 18 ₪ מע"מ.
איך זה מחושב?
החישוב תלוי בכיוון: אם יש לכם מחיר לפני מע"מ ורוצים לדעת כמה ישולם בפועל, מכפילים ב-1.18 (תוספת של 18%). אם יש לכם מחיר סופי כולל מע"מ ורוצים לדעת מה המחיר "נטו" של העסקה, מחלקים ב-1.18 — רכיב המע"מ הוא ההפרש בין השניים. שימו לב שחילוץ מע"מ אינו הפחתה של 18% מהמחיר הכולל: 18% מ-118 ₪ הם 21.24 ₪, אבל רכיב המע"מ האמיתי הוא 18 ₪ בלבד.
דוגמה: שירות שמחירו 100 ₪ לפני מע"מ יעלה ללקוח 100 × 1.18 = 118 ₪. בכיוון ההפוך, קבלה על 118 ₪ כולל מע"מ מגלמת מחיר של 118 ÷ 1.18 = 100 ₪ לפני מע"מ ורכיב מע"מ של 18 ₪. חשוב לדעת: השיעור של 18% חל על רוב העסקאות בישראל מאז 1.1.2025 (לפני כן 17%), אך יש חריגים בשיעור אפס — כמו פירות וירקות טריים ועסקאות באילת — ועוסק פטור אינו מוסיף מע"מ לחשבוניותיו.
שאלות נפוצות
מי חייב לגבות מע"מ?
עוסק מורשה חייב לגבות מע"מ של 18% על עסקאותיו ולהעבירו לרשות המסים, והוא רשאי לקזז מע"מ תשומות. עוסק פטור (מחזור שנתי מתחת לתקרה שקובעת רשות המסים) אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו מקזז תשומות.
על מה לא משלמים מע"מ בישראל?
העסקאות הבולטות בשיעור מע"מ אפס הן פירות וירקות טריים ועסקאות באזור אילת (לפי חוק אזור סחר חופשי אילת). גם יצוא סחורות ושירותים לחו"ל מחויב בדרך כלל בשיעור אפס. ברוב שאר העסקאות בישראל חל השיעור המלא — 18%.
מתי עלה המע"מ ל-18%?
ב-1.1.2025 עלה שיעור המע"מ בישראל מ-17% ל-18%, והוא נותר 18% גם ב-2026. משמעות ההעלאה: מוצר של 100 ₪ לפני מע"מ התייקר מ-117 ₪ ל-118 ₪ — תוספת של כ-0.85% למחיר הסופי.
איך מחשבים מע"מ הפוך (חילוץ)?
כדי לחלץ את המע"מ מתוך סכום כולל (ברוטו) מחלקים את הסכום ב-1.18. לדוגמה: 1,180 ₪ ÷ 1.18 = 1,000 ₪ לפני מע"מ, ורכיב המע"מ הוא ההפרש — 180 ₪. השיטה עובדת על כל סכום שכולל מע"מ בשיעור 18%.
כמה מע"מ על 1,000 שקל?
על 1,000 ₪ לפני מע"מ מוסיפים 18%: 1,000 × 18% = 180 ₪ מע"מ. המחיר הסופי כולל מע"מ הוא 1,180 ₪.
האם עוסק פטור גובה מע"מ?
לא. עוסק פטור — עוסק שמחזורו השנתי אינו עולה על התקרה (כ-120,000 ₪ בשנה) — אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ תשומות על הוצאותיו. עוסק מורשה, לעומת זאת, גובה מע"מ של 18% וגם מקזז תשומות.
החישוב הוא הערכה כללית להמחשה בלבד, אינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ אישי אצל בעל רישיון, ואין להסתמך עליו לקבלת החלטות.
