שכיר מול עצמאי: אותם 15,000 ₪, נטו שונה — ומאיפה בא הפער

שני אנשים, אותו מספר

שכירה עם תלוש של 15,000 ₪ ברוטו, ועצמאי שההכנסה החייבת שלו — אחרי הוצאות ובלי מע"מ — היא 15,000 ₪ בחודש. מדרגות מס ההכנסה ונקודות הזיכוי זהות לשניהם, וגם שיעורי ביטוח הבריאות (3.23% עד 7,703 ₪, 5.17% מעל). ובכל זאת, בסוף החודש נשארים אצלם סכומים שונים.

השורה היחידה שונה: ביטוח לאומי

• שכירה: 1.04% עד 7,703 ₪ ו-7% מעל — כ-591 ₪ בחודש
• עצמאי: 4.47% עד 7,703 ₪ ו-12.83% מעל — כ-1,281 ₪ בחודש

ההפרש, כ-690 ₪ בחודש וכ-8,276 ₪ בשנה, הוא כל הפער בנטו: 12,212 ₪ לשכירה מול 11,522 ₪ לעצמאי. הסיבה לשיעורים השונים פשוטה — אצל שכיר חלק מהביטוח הלאומי משלם המעסיק, ואצל עצמאי אין מי שישלם אותו מלבדו.

מה שלא מופיע בנטו של השכירה

על אותו תלוש המעסיק משלם עוד שלושה רכיבים, שלא נראים בשורת הנטו:

• ביטוח לאומי של מעסיק: 4.51% עד 7,703 ₪ ו-7.60% מעל, בהוראת שעה עד 31.12.2026 — כ-902 ₪
• הפרשת מעסיק לפנסיה, 6.5% — 975 ₪
• הפרשה לפיצויים, 8.33% — כ-1,250 ₪

עלות המעסיק הכוללת: כ-18,126 ₪ בחודש. מתוכם כ-2,225 ₪ נכנסים לחיסכון הפנסיוני של השכירה, מעבר ל-12,212 ₪ שבחשבון. את הפירוט לשכר אחר מחשב מחשבון עלות מעסיק.

השוואה מנקודת המבט של מי שמשלם

אם לקוח משלם לעצמאי את מה שמעסיק משלם על שכירה — 18,126 ₪ בחודש כהכנסה חייבת — הנטו של העצמאי עולה לכ-13,460 ₪. אצל השכירה, אותה עלות מתחלקת לכ-12,212 ₪ נטו ועוד כ-2,225 ₪ בפנסיה ובפיצויים. העצמאי מקבל יותר כסף זמין, אבל ההפקדה לפנסיה שלו עוד לפניו.

ההנחות בחישוב

• 2.25 נקודות זיכוי לשניהם; הנטו של השכירה לפני ניכוי חלק העובד לפנסיה (6%, 900 ₪)
• בלי הניכוי של 52% מהביטוח הלאומי שמגיע לעצמאי במס הכנסה, ובלי הטבות המס על הפקדות לפנסיה
• הפיצויים לפי צבירה מלאה של 8.33%; ההפרשה המזערית לפי צו ההרחבה היא 6%
• בלי ערך לימי חופשה, מחלה והבראה בתשלום שמגיעים לשכירה ולא לעצמאי

את שני הצדדים אפשר להריץ על המספרים שלכם במחשבון ברוטו-נטו ובמחשבון הנטו לעצמאי. הדרך מסכום החשבוניות להכנסה החייבת מפורטת במדריך נטו לעצמאי.