ביטוח לאומי לעצמאים: איך מחשבים את התשלום, ומה הן המקדמות
· 6 דקות קריאה
לפי פשוט נטו, עצמאי עם הכנסה של 10,000 ₪ בחודש משלם ב-2026 כ-1,007 ₪ בחודש לביטוח הלאומי ולביטוח בריאות יחד: 7.70% על 7,703 ₪ הראשונים ו-18% על היתרה. בהכנסה של 20,000 ₪ התשלום עולה לכ-2,807 ₪ — כמעט פי 3.
על איזו הכנסה מחשבים?
הבסיס הוא ההכנסה החייבת מהעסק — המחזור בלי מע"מ, פחות ההוצאות המוכרות. זו אותה הכנסה שמדווחת למס הכנסה, מחולקת ל-12 חודשים. המחזור עצמו לא משמש לחישוב: עצמאי עם מחזור של 30,000 ₪ והוצאות של 20,000 ₪ משלם לפי 10,000 ₪.
החישוב נעשה בשתי מדרגות, כמו אצל שכיר, אבל בשיעורים גבוהים יותר — כי לעצמאי אין מעסיק שמשלם חלק מהביטוח. מעל תקרה של 51,910 ₪ בחודש לא נגבים דמי ביטוח על החלק העודף, ולכן התשלום המרבי הוא כ-8,550 ₪ בחודש.
כמה משלמים על 10,000 ₪ בחודש?
- 7,703 ₪ הראשונים × 7.70% = כ-593 ₪
- 2,297 ₪ הנותרים × 18% = כ-413 ₪
- סך הכול: כ-1,007 ₪ בחודש (639 ₪ ביטוח לאומי ו-368 ₪ ביטוח בריאות), כ-12,079 ₪ בשנה
השיעור האפקטיבי יוצא כ-10.1% מההכנסה — נמוך מ-18%, כי רוב ההכנסה נמצאת במדרגה המופחתת.
וכמה על 20,000 ₪?
- 7,703 ₪ × 7.70% = כ-593 ₪
- 12,297 ₪ × 18% = כ-2,213 ₪
- סך הכול: כ-2,807 ₪ בחודש (1,922 ₪ ביטוח לאומי ו-885 ₪ ביטוח בריאות), כ-33,679 ₪ בשנה
ההכנסה הוכפלה, אבל התשלום גדל פי 2.8. הסיבה: כל 10,000 השקלים הנוספים נמצאים במדרגה המלאה, ולכן כל אחד מהם נושא 18%. את החישוב להכנסה אחרת עושה מחשבון הביטוח הלאומי לעצמאים.
התשלום החודשי בשש נקודות על הסולם
- הכנסה של 3,442 ₪ ומטה: כ-265 ₪ (7.7%)
- 7,703 ₪: כ-593 ₪ (7.7%)
- 10,000 ₪: כ-1,007 ₪ (10.1%)
- 15,000 ₪: כ-1,907 ₪ (12.7%)
- 20,000 ₪: כ-2,807 ₪ (14.0%)
- 51,910 ₪ ומעלה: כ-8,550 ₪, הסכום המרבי
השיעור האפקטיבי מטפס ככל שההכנסה עולה, אבל אף פעם לא מגיע ל-18% — כי 7,703 השקלים הראשונים תמיד ממוסים ב-7.70%.
מה זו ההכנסה המינימלית?
דמי הביטוח של עצמאי מחושבים לפחות על 3,442 ₪ בחודש — 25% מהשכר הממוצע במשק. עצמאי שהרוויח בחודש מסוים 2,000 ₪ משלם כאילו הרוויח 3,442 ₪, כלומר כ-265 ₪. זה רלוונטי בעיקר בשנה הראשונה של עסק או בעבודה עצמאית לצד שכר.
מה הן מקדמות?
הביטוח הלאומי לא מחכה לסוף השנה. הוא גובה מקדמות חודשיות לפי הערכת ההכנסה: בשנים הראשונות לפי ההצהרה שהעצמאי מסר, ובהמשך לפי השומה האחרונה של מס הכנסה. כשהשומה של מס הכנסה לאותה שנה נסגרת, הביטוח הלאומי עורך שומה סופית — ואם ההכנסה בפועל הייתה גבוהה מההערכה, נשלחת דרישה להשלמת ההפרש. אם הייתה נמוכה, ההפרש מוחזר.
איך מעדכנים מקדמות, צעד אחר צעד
- מעריכים את ההכנסה החודשית הצפויה בשנה הנוכחית: מחזור בלי מע"מ, פחות הוצאות.
- מחשבים את דמי הביטוח לפי שתי המדרגות.
- משווים לסכום המקדמה שנגבה בפועל בחודשים האחרונים.
- אם יש פער משמעותי, מגישים לביטוח הלאומי הצהרה מעודכנת על ההכנסה המשוערת — דרך האתר או בסניף — והמקדמות מחושבות מחדש.
שלוש טעויות שחוזרות על עצמן
- 18% על כל ההכנסה. השיעור המלא חל רק מעל 7,703 ₪. בהכנסה של 10,000 ₪ ההפרש בין החישוב השגוי לנכון הוא כ-793 ₪ בחודש.
- ניכוי של כל התשלום ממס הכנסה. רק 52% מדמי הביטוח הלאומי מותרים בניכוי, וביטוח הבריאות לא נכלל. בדוגמת ה-10,000 ₪: כ-332 ₪ בחודש יורדים מההכנסה החייבת, לא 1,007 ₪.
- מקדמות שלא עודכנו אחרי שנה טובה. עלייה בהכנסה שלא דווחה מצטברת לחוב אחד גדול בשומה הסופית. ההשוואה מול שכיר עם אותה הכנסה מופיעה בכתבה שכיר מול עצמאי.