נטו לעצמאי: מהחשבונית עד מה שנשאר בחשבון, צעד אחר צעד

הדוגמה: מעצבת גרפית, עוסקת מורשית

המדריך עובר על מקרה אחד מההתחלה ועד הסוף. מעצבת גרפית מוציאה חשבוניות בסך 23,600 ₪ בחודש, כולל מע"מ. ההוצאות המוכרות של העסק — תוכנות, ציוד, רואת חשבון, חלק מהטלפון — מסתכמות ב-5,000 ₪ בחודש. יש לה 2.25 נקודות זיכוי. הסכומים להמחשה; השיעורים הם של 2026.

צעד 1: מוציאים את המע"מ מהחשבון

המע"מ שגובה עוסק מורשה שייך לרשות המסים, לא לו. 23,600 ₪ חלקי 1.18 הם 20,000 ₪ — זה המחזור. 3,600 ₪ מועברים בדיווח המע"מ. את הפיצול לכל סכום אחר עושה מחשבון המע"מ.

צעד 2: מורידים הוצאות מוכרות

20,000 ₪ מחזור פחות 5,000 ₪ הוצאות = 15,000 ₪ הכנסה חייבת בחודש, 180,000 ₪ בשנה. מכאן והלאה כל החישוב נעשה על המספר הזה. הוצאה שאינה מוכרת (או שלא נשמרה עליה קבלה) לא יורדת, ומגדילה את ההכנסה החייבת.

צעד 3: מס הכנסה לפי המדרגות

המדרגות שנתיות, ולכן מחשבים על 180,000 ₪:

• 84,120 ₪ הראשונים × 10% = 8,412 ₪
• 36,600 ₪ הבאים (עד 120,720 ₪) × 14% = 5,124 ₪
• 59,280 ₪ הנותרים × 20% = 11,856 ₪

סך המס לפני זיכויים: 25,392 ₪. מורידים 2.25 נקודות זיכוי (6,534 ₪) ונשארים 18,858 ₪ בשנה — כ-1,572 ₪ בחודש. לעצמאית עם 2.75 נקודות (המספר הבסיסי לאישה) המס יורד לכ-1,451 ₪ בחודש.

צעד 4: ביטוח לאומי וביטוח בריאות

• 7,703 ₪ הראשונים × 7.70% (4.47% ביטוח לאומי + 3.23% בריאות) = כ-593 ₪
• 7,297 ₪ הנותרים × 18% (12.83% + 5.17%) = כ-1,313 ₪

סך הכול כ-1,907 ₪ בחודש: כ-1,281 ₪ ביטוח לאומי וכ-626 ₪ ביטוח בריאות. פירוט המדרגות והמקדמות נמצא במדריך איך מחשבים ביטוח לאומי לעצמאים.

צעד 5: הנטו

15,000 ₪ פחות 1,572 ₪ מס הכנסה פחות 1,907 ₪ ביטוח לאומי ובריאות = כ-11,522 ₪ בחודש. ביחס להכנסה החייבת, כ-23% יורדים למסים. ביחס לסכום החשבוניות, נשאר קצת פחות מחצי — אבל זו השוואה מטעה, כי חלק גדול מההפרש הוא מע"מ והוצאות, לא מס. את המספרים שלכם מחשב מחשבון הנטו לעצמאי.

אותו חישוב בשלוש רמות הכנסה

באותה שיטה, עם 2.25 נקודות זיכוי ולפני הניכוי והפנסיה:

• הכנסה חייבת של 10,000 ₪: מס הכנסה כ-575 ₪, ביטוח לאומי ובריאות כ-1,007 ₪, נטו כ-8,418 ₪
• 15,000 ₪: מס הכנסה כ-1,572 ₪, ביטוח לאומי ובריאות כ-1,907 ₪, נטו כ-11,522 ₪
• 20,000 ₪: מס הכנסה כ-2,682 ₪, ביטוח לאומי ובריאות כ-2,807 ₪, נטו כ-14,512 ₪

שימו לב לסדר: בהכנסות האלה הביטוח הלאומי והבריאות גבוהים ממס ההכנסה. אצל עצמאים רבים זו השורה הכבדה ביותר בחשבון, ולא המס.

מה החישוב הזה לא כולל

• הניכוי של 52% מהביטוח הלאומי. 52% מדמי הביטוח הלאומי (בלי ביטוח הבריאות) יורדים מההכנסה החייבת במס. בדוגמה זה כ-666 ₪ בחודש; במדרגת 20% המס יורד בכ-133 ₪, והנטו עולה לכ-11,655 ₪.
• הפקדות לפנסיה. עצמאים חייבים להפקיד לפנסיה, וההפקדות מזכות בהטבות מס. הנטו שלמעלה הוא לפני ההפקדה, ולכן הסכום שזמין בפועל נמוך ממנו.
• מקדמות. המס והביטוח הלאומי משולמים במקדמות לאורך השנה ומתיישבים בשומה. הנטו החודשי בפועל תלוי בכמה המקדמות קרובות להכנסה האמיתית.

שלוש טעויות נפוצות

1. לספור את המע"מ כהכנסה. 3,600 ₪ בחודש בדוגמה הם כסף שעובר דרך החשבון ויוצא ממנו.
2. להשוות 15,000 ₪ של עצמאי ל-15,000 ₪ ברוטו של שכיר. מס ההכנסה זהה, אבל הביטוח הלאומי של עצמאי גבוה יותר ואין מעסיק שמפריש לפנסיה ולפיצויים. ההשוואה המלאה: שכיר מול עצמאי.
3. לשכוח את ההכנסה המינימלית. בחודש חלש מאוד דמי הביטוח לא יורדים מתחת לחישוב על 3,442 ₪ — כ-265 ₪.