ביטוח לאומי ומס בריאות מהמשכורת: למה האחוז עולה ואז יורד

שני דמי ביטוח, שתי מדרגות

בתלוש של שכיר מופיעות שתי שורות נפרדות שנגבות על ידי ביטוח לאומי: דמי ביטוח לאומי ומס בריאות. שתיהן מחושבות באחוזים מהשכר ברוטו, ושתיהן מדורגות באותו אופן: שיעור מופחת על החלק הראשון של השכר ושיעור מלא על החלק שמעליו. הגבול בין המדרגות הוא 7,703 ₪ בחודש, ותקרת ההכנסה המבוטחת היא 51,910 ₪ בחודש.

• עד 7,703 ₪: ביטוח לאומי 1.04% ומס בריאות 3.23%
• מ-7,703 ₪ ועד 51,910 ₪: ביטוח לאומי 7% ומס בריאות 5.17%
• מעל 51,910 ₪: אין תשלום נוסף על החלק העודף

חשוב לזכור שהשיעור המלא חל רק על החלק שמעל 7,703 ₪, ולא על כל המשכורת. מדובר בניכוי נפרד ממס הכנסה, שמחושב לפי מדרגות משלו.

כמה מנוכה בכל רמת שכר

החישוב הבא נעשה לפי השיעורים לעיל, ללא תלות בנקודות הזיכוי, שמשפיעות על מס ההכנסה בלבד:

• 5,000 ₪: כ-52 ₪ ביטוח לאומי וכ-162 ₪ מס בריאות, בסך הכול כ-214 ₪ (4.27%)
• 10,000 ₪: כ-241 ₪ ביטוח לאומי וכ-368 ₪ מס בריאות, בסך הכול כ-608 ₪ (6.1%)
• 15,000 ₪: כ-591 ₪ ביטוח לאומי וכ-626 ₪ מס בריאות, בסך הכול כ-1,217 ₪ (8.1%)
• 30,000 ₪: כ-1,641 ₪ ביטוח לאומי וכ-1,402 ₪ מס בריאות, בסך הכול כ-3,042 ₪ (10.1%)
• 51,910 ₪: כ-3,175 ₪ ביטוח לאומי וכ-2,534 ₪ מס בריאות, בסך הכול כ-5,709 ₪ (11.0%)

את הניכויים לשכר שלכם, יחד עם מס הכנסה ונקודות הזיכוי, מחשב מחשבון ברוטו נטו.

מה קורה כשמוסיפים 1,000 ₪ לשכר

ההשפעה של תוספת שכר תלויה במקום שבו היא נופלת. תוספת של 1,000 ₪ על שכר של 5,000 ₪ נשארת כולה במדרגה המופחתת, ולכן הניכוי עליה הוא 4.27%, כ-43 ₪. תוספת של 1,000 ₪ שנופלת כולה מעל 7,703 ₪ נחשבת בשיעור המלא: 70 ₪ ביטוח לאומי ו-51.70 ₪ מס בריאות, בסך הכול 121.70 ₪, שהם 12.17%. ומעל 51,910 ₪ התוספת לא מחויבת בביטוח לאומי ובמס בריאות כלל.

לכן הקפיצה בניכוי נראית בעיקר כשהשכר חוצה את 7,703 ₪: בשכר של 8,000 ₪ מנוכים כ-365 ₪, ובשכר של 7,703 ₪ כ-329 ₪. על 297 ₪ נוספים מתווספים כ-36 ₪ של ניכוי, כי על אותם 297 ₪ חל השיעור המלא של 12.17%.

למה בשכר גבוה האחוז יורד

מעל 51,910 ₪ הניכוי קבוע על כ-5,709 ₪ בחודש, אבל השכר ממשיך לעלות. בשכר של 60,000 ₪ זה כ-9.5% מהברוטו, ובשכר של 80,000 ₪ כ-7.1%. כלומר ניכוי הביטוח הלאומי ומס הבריאות הוא שיעור שעולה עד התקרה ואחריה יורד, בניגוד למס הכנסה, שבו המדרגה העליונה ממשיכה לעלות ככל שהשכר גבוה יותר.

מה לא נכלל בחישוב

הסכומים כאן הם חלק העובד בלבד. המעסיק משלם בנפרד דמי ביטוח לאומי משלו, ואלה אינם יורדים מהמשכורת; החישוב מופיע במדריך על ביטוח לאומי של המעסיק. עצמאים משלמים לפי שיעורים אחרים, והם מוסברים במדריך ביטוח לאומי לעצמאים. הסבר על מיקום השורות בתלוש נמצא במדריך קריאת תלוש שכר.