תגמולי מילואים 2026: איך מחשבים, מי משלם ומה מנוכה

איך נקבע התגמול היומי?

מחברים את השכר ברוטו בשלושת החודשים שקדמו לשירות ומחלקים ב-90. מי שהרוויח 15,000 ₪ בכל חודש צבר 45,000 ₪, וחלקי 90 התגמול הוא 500 ₪ ליום. התגמול לא יורד מ-328.76 ₪ ליום ולא עולה על 1,730.33 ₪ ליום — שני הסכומים נגזרים מהסכום הבסיסי של ביטוח לאומי (המינימום הוא 95% ממנו, המקסימום פי 5) ומעודכנים ל-1.1.2026.

כמה תרחישים, כולם ל-21 ימי שירות (3 שבועות מלאים, בלי תוספת שבוע חלקי):

• שכר 8,000 ₪ ← התגמול המזערי, 328.76 ₪ ליום ← כ-6,904 ₪
• שכר 15,000 ₪ ← 500 ₪ ליום ← 10,500 ₪
• שכר 30,000 ₪ ← 1,000 ₪ ליום ← 21,000 ₪
• שכר 60,000 ₪ ← התקרה, 1,730.33 ₪ ליום ← כ-36,337 ₪

את החישוב לשכר ולמספר הימים שלכם עושה מחשבון תגמולי המילואים.

למה מי שמרוויח פחות מקבל יותר מהמשכורת?

בגלל הרצפה. מי שמרוויח 8,000 ₪ בחודש מקבל לפי החישוב הרגיל 266.67 ₪ ליום, אבל התגמול המזערי הוא 328.76 ₪. על 21 ימים זה כ-6,904 ₪ במקום 5,600 ₪ — כ-1,300 ₪ יותר ממה שהיה מרוויח בעבודה באותה תקופה. הרצפה חלה על כל מי ששכרו נמוך מ-9,863 ₪ בחודש, וגם על סטודנטים ועל מי שלא עבד לפני השירות.

מה זו התוספת לשבוע חלקי?

לפי ביטוח לאומי, מחלקים את ימי השירות ב-7, ולפי השארית נקבעת תוספת: בשארית 0 אין תוספת, ובשארית של 1 עד 6 ימים התוספת היא בין 0.4 יום ליום שלם. לכן שירות של 10 ימים משולם ביותר מ-10 ימי תגמול. המחשבון מציג את התגמול הבסיסי בלבד, כך שבשירות שאינו בשבועות מלאים התשלום בפועל גבוה ממנו.

מה השתנה למי שנקרא שוב מאז 1.5.2025?

אצל שכירים שנקראו לשירות נוסף, ביטוח לאומי משווה את השכר בשלושת החודשים שלפני השירות הנוכחי לשכר של שלושה חודשי עבודה רצופים, בלי מילואים, שלפני תקופת שירות קודמת. אם ההכנסה ירדה — התגמול מחושב לפי ההכנסה הקודמת, הגבוהה יותר. אם היא עלתה ב-20% ומעלה — התגמול מחושב לפי ההכנסה הקודמת בתוספת 20%, ואת ההפרש שמעבר לזה מבקשים בנפרד. מי שאין לו תקופה כזו לפני המלחמה נמדד לפי יולי עד ספטמבר 2023. המחשבון לא מבצע את ההשוואה הזו.

שכיר מול עצמאי: מי מגיש ומי משלם?

שכיר בשכר חודשי — גם מי שעבד יום אחד אצל מעסיק חדש — ממשיך לקבל משכורת כרגיל. המעסיק מגיש לביטוח לאומי את טופס 501 ומקבל החזר. אם התגמול גבוה מהשכר, המעסיק מעביר את ההפרש לעובד. מהתגמול שמשולם דרך המעסיק מנוכים דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, כמו ממשכורת רגילה.

עצמאי מקבל את התגמול ישירות מביטוח לאומי. החישוב הראשוני נעשה לפי המקדמות שדווחו לביטוח לאומי בשלושת החודשים שלפני השירות, חלקי 90, ואחרי שמגיעה השומה השנתית ממס הכנסה הוא מחושב מחדש — הפרש לטובת העצמאי משולם אוטומטית, והפרש לרעתו נרשם כחוב. בנוסף לתגמול משולם לעצמאי פיצוי בשיעור 25%. דמי ביטוח לאומי ובריאות לא מנוכים ממנו במקור אלא בהתחשבנות השנתית.

תביעה אישית מגישים: עצמאי שלא קיבל תשלום תוך 3 שבועות מסיום השירות, מי שעובד אצל יותר ממעסיק אחד, מי שעובד גם כשכיר וגם כעצמאי, סטודנטים ומי שלא עבד. את התביעה ממלאים באתר ביטוח לאומי או בטופס T502, ומצרפים את האישור הצבאי (טופס 3010). מי שעובד אצל כמה מעסיקים מצרף גם תלושי שכר של 6 החודשים שלפני השירות מכל מקומות העבודה.

איך מילואים קשורים להחזר מס?

כשהתגמול משולם ישירות מביטוח לאומי, ביטוח לאומי מנכה ממנו מס הכנסה לפי לוח הניכוי של עובדים יומיים. התוצאה: באותה שנה יש הכנסה משני משלמים — המעסיק או העסק, וביטוח לאומי — וכל אחד מנכה מס בלי לראות את התמונה השנתית. זה בדיוק המצב שבו נוצר לעיתים קרובות פער בין המס שנוכה למס שחל בפועל.

הבדיקה פשוטה: בסוף השנה מבקשים מביטוח לאומי אישור על התגמולים והמס שנוכה, מצרפים לטופס 106 מהמעסיק, ומשווים את סך המס שנוכה למס השנתי לפי המדרגות. את ההשוואה עושה מחשבון החזר המס, והתהליך המלא מופיע במדריך החזר המס צעד אחר צעד.

מה המחשבון לא כולל?

• את התוספת לשבוע חלקי
• את ההשוואה להכנסה קודמת שחלה מאז 1.5.2025 על מי שנקרא שוב
• את הפיצוי של 25% לעצמאים
• את הניכויים: מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות
• תשלומים שמשלם צה"ל בנפרד, מחוץ לביטוח לאומי