החזר מס לשכירים: איך בודקים אם מגיע לכם, צעד אחר צעד

למה בכלל נוצר החזר

המעסיק מנכה מס מכל משכורת בהנחה שהחודש הזה מייצג את כל השנה. כשהשנה בפועל שונה — עבודה של חלק מהשנה, מעבר בין מעסיקים, חודשי אבטלה או מילואים — הניכוי החודשי לא מתיישר עם החישוב השנתי, ולעיתים קרובות נוכה יותר מדי. גם נקודות זיכוי שלא דווחו למעסיק בטופס 101 (ילדים, תואר אקדמי, עלייה, יישוב מזכה) ותרומות שלא נוצלו יוצרות פער לטובת העובד.

צעד 1: לאסוף את טפסי 106

לכל שנת מס צריך את טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה. בטופס מופיעים הברוטו השנתי והמס שנוכה. מי שעבד אצל שני מעסיקים באותה שנה צריך את שני הטפסים — מצב שבו לעיתים קרובות נוצר החזר.

צעד 2: לבדוק את הטריגרים הנפוצים

• עבודה רק בחלק מהשנה, או מעבר בין מקומות עבודה
• חודשי אבטלה, חופשת לידה או שירות מילואים
• תרומות למוסד מוכר לפי סעיף 46 — זיכוי של 35% מסכום התרומה
• נקודות זיכוי שלא דווחו: ילדים, תואר אקדמי, עלייה, שחרור מצבא
• הפקדות עצמאיות לביטוח חיים או לקופת גמל

צעד 3: להעריך את הסכום

החישוב עצמו הוא השוואה: מחשבים את המס השנתי לפי המדרגות, מפחיתים את נקודות הזיכוי, ומשווים למס שנוכה לפי טופס 106. בדוגמה: ברוטו שנתי 180,000 ₪ — מס לפי מדרגות 25,392 ₪, פחות 6,534 ₪ זיכוי (2.25 נקודות) — מס שחל 18,858 ₪. אם נוכו 22,000 ₪, הפער הוא 3,142 ₪. את החישוב לשנה שלכם עושה מחשבון החזר המס.

צעד 4: להגיש את הבקשה

בקשת החזר לשכיר שאינו חייב בהגשת דוח שנתי מוגשת לרשות המסים — באופן מקוון דרך האזור האישי באתר רשות המסים, או בטופס 135 בפקיד השומה לפי מקום המגורים. מצרפים את טפסי 106 ואת האישורים לכל טריגר (קבלות תרומה, אישורי ביטוח לאומי, תעודת תואר).

צעד 5: מה קורה אחרי ההגשה

רשות המסים בודקת את הבקשה ומוציאה שומה. אם נמצא החזר, הוא מועבר לחשבון הבנק שצוין בבקשה, יחד עם הפרשי הצמדה וריבית מסוף שנת המס. שש השנים נספרות מסוף כל שנת מס בנפרד, כך ששנה ישנה יוצאת מהחלון בכל ינואר.