נקודות זיכוי: מי זכאי לכמה, ואיך הן מגיעות לתלוש

איך נקודת זיכוי עובדת

נקודת זיכוי אינה הנחה בשכר החייב במס, אלא הפחתה ישירה מהמס עצמו. קודם מחשבים את מס ההכנסה לפי המדרגות, ורק אחר כך מורידים ממנו 242 ₪ בחודש על כל נקודה. לכן שווי הנקודה זהה לכולם — 242 ₪ לבעל שכר של 9,000 ₪ ו-242 ₪ לבעל שכר של 40,000 ₪ — כל עוד יש מס שממנו אפשר להפחית.

כמה נקודות מגיעות: הרכיבים

• בסיס: גבר תושב ישראל — 2.25 נקודות; אישה תושבת — 2.75 נקודות. חצי הנקודה הנוספת לאישה שווה 121 ₪ בחודש.
• ילדים עד גיל 5 (לשני ההורים, באופן זהה): 2.5 נקודות בשנת הלידה, 4.5 בגיל 1-2, 3.5 בגיל 3 ו-2.5 בגיל 4-5.
• ילדים בגיל 6-17: 2 נקודות לאם (או להורה שהילדים בחזקתו) ונקודה אחת לאב.
• עולים חדשים: 1 עד 3 נקודות בשנה לאורך 54 חודשים, לפי התקופה שעברה מהעלייה.
• תואר אקדמי: נקודה נוספת לתקופה מוגבלת אחרי סיום תואר ראשון.

את הסכום לפי הנתונים שלכם נותן מחשבון נקודות הזיכוי. שימו לב שהמחשבון מניח לעולה חדש את המדרגה הגבוהה, 3 נקודות; בפועל המספר משתנה לאורך 54 החודשים.

דוגמה 1: אותה משכורת, נטו אחר

שני עובדים מרוויחים 15,000 ₪ ברוטו בחודש. הראשון גבר בלי ילדים — 2.25 נקודות. השנייה אם לילד בן שנתיים — 2.75 + 4.5 = 7.25 נקודות. מס ההכנסה של הראשון הוא כ-1,572 ₪ בחודש והנטו שלו כ-12,212 ₪. מס ההכנסה של השנייה הוא כ-362 ₪ בלבד, והנטו שלה כ-13,422 ₪.

ההפרש, כ-1,210 ₪ בחודש, הוא בדיוק 5 נקודות כפול 242 ₪. ביטוח לאומי ומס בריאות זהים אצל שניהם — נקודות הזיכוי לא נוגעות בהם בכלל. החישובים לפני ניכוי פנסיה, ואפשר לשחזר אותם במחשבון ברוטו-נטו.

דוגמה 2: זוג עם ילדים בני 2 ו-8

האם מקבלת 2.75 + 4.5 (ילד בן 2) + 2 (ילד בן 8) = 9.25 נקודות, ששוות 2,238.5 ₪ בחודש ו-26,862 ₪ בשנה. האב מקבל 2.25 + 4.5 + 1 = 7.75 נקודות — 1,875.5 ₪ בחודש, 22,506 ₪ בשנה.

כאן מופיע אפקט שלא רואים בטבלה: אם האם מרוויחה 15,000 ₪ ברוטו, המס שלה לפי המדרגות הוא 25,392 ₪ בשנה — פחות משווי 9.25 הנקודות. היא לא משלמת מס הכנסה בכלל, והיתרה, כ-1,470 ₪ בשנה, פשוט לא מנוצלת. עם 9.25 נקודות, מס ההכנסה מתחיל רק מעל ברוטו של כ-15,613 ₪ בחודש.

איך הנקודות מגיעות לתלוש: טופס 101

1. ממלאים טופס 101 בתחילת העבודה אצל מעסיק, ומעדכנים אותו בתחילת כל שנת מס ובכל שינוי — לידה, עלייה, סיום תואר.
2. מפרטים את הילדים עם שנת הלידה של כל אחד. לפי השנה המעסיק יודע לאיזו קבוצת גיל הילד שייך.
3. מצרפים אסמכתאות לנקודות שאינן ברורות מעצמן — למשל תעודת עולה או אישור על סיום תואר.
4. מי שעובד אצל שני מעסיקים מקבל בדרך כלל את הנקודות אצל המעסיק העיקרי בלבד. חלוקה אחרת דורשת תיאום מס מול רשות המסים.
5. בודקים בתלוש הראשון של כל שנה את שורת נקודות הזיכוי — המספר שם הוא המספר שהמעסיק עובד לפיו.

טעויות נפוצות

• נקודות שלא דווחו. מעסיק לא מנחש: ילד שנולד באמצע השנה או תואר שהסתיים לא ייכנסו לחישוב עד שיופיעו בטופס 101. את מה שהוחמץ אפשר לבקש בדיעבד, עד 6 שנים אחורה, דרך החזר מס.
• ציפייה לקבל את היתרה בכסף. מי שהמס שלו נמוך משווי הנקודות לא מקבל את ההפרש. זה המקרה של האם בדוגמה 2.
• שכחה שהנקודות משתנות עם הגיל. הילד בן ה-2 מהדוגמה יזכה את הוריו ב-3.5 נקודות בגיל 3 וב-2.5 בגיל 4 — ירידה של 242 ₪ בחודש לכל הורה בכל אחד מהמעברים האלה, בלי שינוי בשכר.
• השוואת נטו בין עמיתים. שני עובדים עם אותו ברוטו יכולים להרוויח נטו שונה ביותר מ-1,000 ₪, כמו בדוגמה 1 — וזה לא אומר שאחד מהתלושים שגוי.