משרה חלקית: כמה נטו נשאר, ולמה חצי משרה משאירה יותר מחצי נטו

שלושה אחוזי משרה, אותו שכר בסיס

החישובים לעובד ששכר המשרה המלאה שלו 12,000 ₪, עם 2.25 נקודות זיכוי, לפני ניכוי פנסיה:

• 100% משרה: ברוטו 12,000 ₪. מס הכנסה 971.50 ₪, ביטוח לאומי 380.90 ₪, מס בריאות 470.96 ₪. נטו כ-10,177 ₪.
• 80% משרה: ברוטו 9,600 ₪. מס הכנסה 519.10 ₪, ביטוח לאומי 212.90 ₪, מס בריאות 346.88 ₪. נטו כ-8,521 ₪ — 83.7% מהנטו המלא.
• 50% משרה: ברוטו 6,000 ₪. מס הכנסה 55.50 ₪, ביטוח לאומי 62.40 ₪, מס בריאות 193.80 ₪. נטו כ-5,688 ₪ — 55.9% מהנטו המלא.

כלומר: אחוז המשרה יורד ב-50%, והנטו יורד רק ב-44%. אפשר לקרוא את אותם מספרים גם הפוך — המעבר מחצי משרה למשרה מלאה מוסיף 6,000 ₪ ברוטו, אבל רק כ-4,488 ₪ מהם מגיעים לחשבון.

למה זה קורה: שלוש סיבות, בשקלים

מחצית הנטו המלא היא כ-5,088 ₪, והנטו בפועל בחצי משרה הוא כ-5,688 ₪. את ההפרש של כ-600 ₪ אפשר לפרק לשלושה רכיבים מדויקים:

1. מדרגות המס — כ-158 ₪. במשרה מלאה, לפני נקודות הזיכוי, המס הוא 1,516 ₪ בחודש, כי חלק מהשכר עובר למדרגות של 14% ו-20%. מחציתו היא 758 ₪. אבל 6,000 ₪ נמצאים כולם במדרגת ה-10%, ולכן המס לפני זיכוי הוא 600 ₪ בלבד.
2. נקודות הזיכוי — כ-272 ₪. 2.25 נקודות שוות 544.50 ₪ בחודש, והן לא מתחלקות לפי אחוז המשרה. בחצי משרה אותן נקודות מקזזות כמעט את כל המס: 600 פחות 544.50 משאיר 55.50 ₪. אילו הזיכוי היה יורד לחצי, המס היה גבוה ב-272.25 ₪.
3. ביטוח לאומי ומס בריאות — כ-170 ₪. על 7,703 ₪ הראשונים בחודש השיעור המשולב הוא 4.27% (1.04% ביטוח לאומי ו-3.23% מס בריאות), ומעליהם 12.17%. ברוטו של 6,000 ₪ נמצא כולו במדרגה המופחתת, ולכן הניכוי הוא 256.20 ₪ במקום 425.93 ₪ — מחצית הניכוי במשרה מלאה.

158 + 272 + 170 = כ-600 ₪. שלושת המנגנונים האלה פרוגרסיביים, ולכן ככל שהברוטו נמוך יותר, חלקו שנשאר ביד גדול יותר.

ומה עם נקודות זיכוי של אישה?

לאישה תושבת יש בדרך כלל 2.75 נקודות זיכוי — 665.50 ₪ בחודש. בחצי משרה של 6,000 ₪ הן מכסות את כל מס ההכנסה, והמס יוצא אפס. הנטו הוא כ-5,744 ₪, וכל הניכויים הם ביטוח לאומי ומס בריאות. ב-80% משרה הנטו הוא כ-8,642 ₪, ובמשרה מלאה כ-10,298 ₪. נקודות זיכוי נוספות — על ילדים, תואר או עלייה — מגדילות את הפער עוד יותר; את המספר שלכם מחשב מחשבון נקודות הזיכוי.

איך מחשבים את המקרה שלכם

1. לוקחים את השכר של משרה מלאה מהחוזה או מהצעת העבודה.
2. מכפילים באחוז המשרה — זה הברוטו החודשי.
3. מכניסים את שני הנתונים, יחד עם מספר נקודות הזיכוי, למחשבון נטו למשרה חלקית.
4. משווים לנטו במשרה מלאה במחשבון ברוטו-נטו — ההפרש בין השניים הוא המחיר האמיתי של השעות שירדו.
5. מורידים מהנטו את ניכוי הפנסיה של העובד, שמופיע בתלוש בשורה נפרדת ואינו כלול בחישובים כאן.

מקרה שהחישוב לא מכסה: שתי משרות חלקיות

החישוב מניח מעסיק אחד. מי שעובד בשתי משרות חלקיות אצל שני מעסיקים מקבל את נקודות הזיכוי אצל מעסיק אחד בלבד, והמעסיק השני מנכה מס בלי להתחשב בהכנסה הכוללת. כדי שהניכוי בשני המקומות יתאים להכנסה המשותפת עושים תיאום מס מול רשות המסים. כשהניכוי במשך השנה לא תואם, אפשר לבדוק בסוף השנה אם נוצר החזר מס.