اعتبارًا من 2026، نسبة ضريبة القيمة المضافة (מע"מ) في إسرائيل هي 18% (سارية منذ 1.1.2025). لإضافة الضريبة يُضرب السعر في 1.18، ولاستخراجها يُقسم على 1.18: سعر 100 ₪ قبل الضريبة = 118 ₪ شاملًا، وسعر 118 ₪ شامل يتضمن 18 ₪ ضريبة.
كيف يُحسب؟
يعتمد الحساب على الاتجاه: إذا كان لديك سعر قبل الضريبة وتريد معرفة المبلغ النهائي للدفع، اضرب في 1.18 (إضافة 18%). أما إذا كان لديك سعر نهائي شامل للضريبة وتريد معرفة السعر الصافي، فاقسم على 1.18 — ومكوّن الضريبة هو الفرق بين الرقمين. انتبه: استخراج الضريبة ليس خصم 18% من السعر الشامل؛ فـ-18% من 118 ₪ تساوي 21.24 ₪، بينما مكوّن الضريبة الحقيقي هو 18 ₪ فقط.
مثال: خدمة سعرها 100 ₪ قبل الضريبة تكلّف الزبون 100 × 1.18 = 118 ₪. وبالاتجاه المعاكس، إيصال بمبلغ 118 ₪ شامل الضريبة يعكس سعرًا قدره 118 ÷ 1.18 = 100 ₪ قبل الضريبة ومكوّن ضريبة قدره 18 ₪. من المهم معرفة أن نسبة 18% تسري على معظم المعاملات في إسرائيل منذ 1.1.2025 (وكانت قبل ذلك 17%)، مع استثناءات بنسبة صفر مثل الفواكه والخضار الطازجة والمعاملات في إيلات، كما أن التاجر المعفى (עוסק פטור) لا يضيف الضريبة إلى فواتيره.
أسئلة شائعة
من مُلزم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة؟
التاجر المرخّص (עוסק מורשה) مُلزم بتحصيل ضريبة 18% على معاملاته وتحويلها إلى سلطة الضرائب، ويحق له خصم ضريبة المدخلات. أما التاجر المعفى (עוסק פטור) — الذي لا يتجاوز دخله السنوي السقف الذي تحدده سلطة الضرائب — فلا يُحصّل الضريبة من زبائنه ولا يخصم المدخلات.
على ماذا لا تُدفع ضريبة القيمة المضافة في إسرائيل؟
أبرز المعاملات بنسبة ضريبة صفر هي الفواكه والخضار الطازجة والمعاملات في منطقة إيلات (بموجب قانون منطقة التجارة الحرة إيلات). كما يخضع تصدير البضائع والخدمات إلى الخارج عادةً لنسبة صفر. أما معظم المعاملات الأخرى في إسرائيل فتسري عليها النسبة الكاملة — 18%.
متى ارتفعت الضريبة إلى 18%؟
في 1.1.2025 ارتفعت نسبة ضريبة القيمة المضافة في إسرائيل من 17% إلى 18%، وبقيت 18% في 2026 أيضًا. ومعنى ذلك أن منتجًا سعره 100 ₪ قبل الضريبة ارتفع من 117 ₪ إلى 118 ₪ — زيادة نحو 0.85% في السعر النهائي.
كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة بشكل عكسي (استخراجها من السعر)؟
لاستخراج ضريبة القيمة المضافة من مبلغ إجمالي يشملها، يُقسَم المبلغ على 1.18. مثال: 1,180 ₪ ÷ 1.18 = 1,000 ₪ قبل الضريبة، ومكوّن الضريبة هو الفرق — 180 ₪. تصلح هذه الطريقة لأي مبلغ يشمل ضريبة بنسبة 18%.
كم ضريبة القيمة المضافة على 1,000 شيكل؟
على مبلغ 1,000 ₪ قبل الضريبة تُضاف 18%: 1,000 × 18% = 180 ₪ ضريبة قيمة مضافة. وبذلك يكون السعر النهائي شاملًا الضريبة 1,180 ₪.
هل يُحصّل التاجر المعفى (עוסק פטור) ضريبة القيمة المضافة؟
لا. التاجر المعفى — الذي لا يتجاوز دخله السنوي السقف المحدد (نحو 120,000 ₪ في السنة) — لا يُحصّل ضريبة القيمة المضافة من زبائنه ولا يخصم ضريبة المدخلات على مشترياته. أما التاجر المرخّص (עוסק מורשה) فيُحصّل ضريبة 18% ويخصم المدخلات أيضًا.
الحساب تقدير عام للتوضيح فقط، ولا يشكّل استشارة ضريبية أو استشارة تقاعد أو استشارة استثمارية أو بديلاً عن استشارة شخصية لدى صاحب ترخيص، ولا يجوز الاعتماد عليه لاتخاذ القرارات.
