בונוס של 10,000 ₪: כמה ממנו נשאר אחרי מס וביטוח לאומי

איך בונוס מתחשב במס

בונוס, מענק שנתי או פרמיה חד-פעמית נחשבים הכנסת עבודה לכל דבר. מס ההכנסה מחושב על ההכנסה של כל השנה, והמדרגות מצטברות: 10% עד 84,120 ₪, 14% עד 120,720 ₪, 20% עד 228,000 ₪, 31% עד 301,200 ₪, 35% עד 560,280 ₪ ו-47% מעל. הבונוס "יושב" מעל כל ההכנסה האחרת של השנה, ולכן הוא ממוסה בשיעור של המדרגה שבה נגמר השכר השנתי הרגיל, ולא בשיעור ממוצע.

ביטוח לאומי ומס בריאות פועלים אחרת: הם מחושבים לפי החודש שבו הבונוס משולם. בחלק מההכנסה החודשית שעד 7,703 ₪ חל שיעור מופחת, ומעליו שיעור מלא של 7% ביטוח לאומי ו-5.17% מס בריאות, בסך 12.17%. התקרה להכנסה החודשית החייבת היא 51,910 ₪.

חישוב לשבעה שכרים

הנתונים הבאים הם לבונוס של 10,000 ₪ שמשולם בחודש אחד על גבי שכר חודשי קבוע, עם 2.25 נקודות זיכוי (ברירת המחדל של המחשבון):

• שכר 8,000 ₪: מס הכנסה 1,400 ₪ (14%), ביטוח לאומי ומס בריאות 1,217 ₪, נשארים כ-7,383 ₪
• שכר 12,000 ₪: מס הכנסה 2,000 ₪ (20%), ביטוח לאומי ומס בריאות 1,217 ₪, נשארים כ-6,783 ₪
• שכר 15,000 ₪: מס הכנסה 2,000 ₪ (20%), ביטוח לאומי ומס בריאות 1,217 ₪, נשארים כ-6,783 ₪
• שכר 20,000 ₪: מס הכנסה 3,100 ₪ (31%), ביטוח לאומי ומס בריאות 1,217 ₪, נשארים כ-5,683 ₪
• שכר 30,000 ₪: מס הכנסה 3,500 ₪ (35%), ביטוח לאומי ומס בריאות 1,217 ₪, נשארים כ-5,283 ₪
• שכר 45,000 ₪: מס הכנסה 3,500 ₪ (35%), ביטוח לאומי ומס בריאות 841 ₪, נשארים כ-5,659 ₪
• שכר 60,000 ₪: מס הכנסה 4,953 ₪, ביטוח לאומי ומס בריאות 0 ₪, נשארים כ-5,047 ₪

שני מקרים חריגים

בשכר של 45,000 ₪ בחודש, חלק מהבונוס חורג מהתקרה של 51,910 ₪ להכנסה חייבת בביטוח לאומי. מתוך 10,000 ₪ רק 6,910 ₪ חייבים, ולכן הניכוי הוא 841 ₪ ולא 1,217 ₪. אצל מי ששכרו 60,000 ₪ התקרה כבר מנוצלת במלואה, ולכן אין ניכוי ביטוח לאומי על הבונוס.

בשכר חודשי של 60,000 ₪ ההכנסה השנתית היא 720,000 ₪, כלומר בקצה של מס היסף. הבונוס חוצה את הסף של 721,560 ₪: 10,000 ₪ במדרגה של 47%, כלומר 4,700 ₪, ועוד 3% מס יסף על 8,440 ₪ שמעל הסף, כלומר כ-253 ₪. סך מס ההכנסה הוא כ-4,953 ₪.

למה הנטו נראה אחרת בתלוש

החישוב כאן הוא של הנטו השולי השנתי, כלומר ההפרש בין שנה עם בונוס לשנה בלעדיו. בתלוש החודשי ניכוי המס יכול להיראות שונה, כי המעסיק מנכה לפי שיטה חודשית או מצטברת, והפער מתיישב בסוף השנה או בהחזר מס. מי שצפוי להחזר מס יכול לבדוק זאת במחשבון החזר מס.

החישוב לא כולל הפרשות לפנסיה או לקרן השתלמות, אם הן חלות על הבונוס לפי ההסכם, ולא נקודות זיכוי נוספות מעבר ל-2.25. הפרשות כאלה מקטינות את הסכום שמגיע לחשבון הבנק, אבל חלקן נצבר בחיסכון.

בדיקה לפי השכר שלך

כדי לראות את ההפרש בין שני סכומים אפשר להזין במחשבון ברוטו-נטו את השכר השנתי הממוצע, עם הבונוס וגם בלעדיו. המחשבון מציג את מס ההכנסה, הביטוח הלאומי ומס הבריאות בנפרד.