En 2026, la vente de votre unique appartement en Israël est exonérée du mas shevah jusqu'à un prix de vente de 5,008,000 ₪ ; sinon, un impôt de 25% s'applique uniquement à la part de la plus-value accumulée à partir du 1.1.2014 (répartition linéaire). Exemple : un appartement acheté en juin 2010 pour 1,000,000 ₪ et vendu en juillet 2026 pour 2,500,000 ₪ (pas un logement unique) — environ 78% de la plus-value de 1,500,000 ₪ est imposable, soit un impôt d'environ 292,000 ₪.
Comment est-ce calculé ?
Le calculateur vérifie d'abord l'exonération du logement unique : si c'est votre seul appartement en Israël, détenu depuis au moins 18 mois, sans exonération similaire utilisée dans les 18 mois précédant la vente, et que vous êtes résident israélien — la vente est exonérée du mas shevah jusqu'à un prix de 5,008,000 ₪ (plafond gelé pour 2025–2027). Sans exonération, on calcule la plus-value : prix de vente moins prix d'achat moins frais déductibles — taxe d'achat, honoraires d'avocat, commission d'agence jusqu'à 2%, travaux et intérêts réels (indexés) du prêt immobilier. Selon la répartition linéaire, la plus-value est divisée au prorata des jours de détention : la part accumulée jusqu'au 31.12.2013 est exonérée, celle à partir du 1.1.2014 est imposée à 25%.
Exemple : un appartement acheté en juin 2010 pour 1,000,000 ₪ et vendu en juillet 2026 pour 2,500,000 ₪, qui n'est pas un logement unique. Plus-value : 1,500,000 ₪. Sur environ 16 ans de détention, environ 12.5 ans se situent après le 1.1.2014 — donc environ 78% de la plus-value est imposable, soit un impôt d'environ 292,000 ₪. Important : le calculateur utilise la plus-value nominale, sans indexation du coût d'achat et des frais sur l'inflation — l'impôt réel est donc généralement plus bas. Pour un montant exact, consultez un expert immobilier ou un conseiller fiscal, ou utilisez le simulateur de l'administration fiscale.
Questions fréquentes
Quand la vente d'un appartement est-elle exonérée du mas shevah ?
L'exonération du logement unique (art. 49b(2)) s'applique si toutes les conditions sont réunies : c'est votre seul appartement en Israël, détenu depuis au moins 18 mois, aucune exonération similaire utilisée dans les 18 mois précédents, et vous êtes résident israélien. Elle vaut jusqu'à un prix de vente de 5,008,000 ₪ — plafond gelé pour 2025–2027. La part au-dessus du plafond est imposée.
Comment fonctionne la répartition linéaire (hishuv linéari) ?
La plus-value est répartie linéairement selon les jours de détention : la part accumulée jusqu'au 31.12.2013 est exonérée, celle à partir du 1.1.2014 est imposée à 25%. Par exemple, pour un appartement acheté en 6/2010 et vendu en 7/2026, environ 78% de la période de détention est postérieure à 2014, donc environ 78% de la plus-value est imposable. Plus l'achat est ancien, plus la part exonérée est grande.
Quels frais peut-on déduire de la plus-value ?
Sont déductibles : la taxe d'achat payée à l'acquisition, les honoraires d'avocat, la commission d'agence jusqu'à 2% du prix, les coûts de rénovation et d'amélioration, et les intérêts réels (indexés) payés sur le prêt immobilier. Par exemple, 100,000 ₪ de frais déductibles réduisent la plus-value imposable et peuvent économiser des dizaines de milliers de shekels.
Ce calcul est une estimation générale à titre indicatif uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, de retraite ou d'investissement, ni un substitut à un conseil personnalisé auprès d'un professionnel agréé, et ne doit pas servir de base à des décisions.
